个税计算公式(工资个税计算公式)

前沿拓展：

个税计算公式

法律分析：工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。个税起征点是五千，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-五千。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得（七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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个税我们用实际获得的收入减去可以扣除的费用，找到相适应的税率进行计算即可。但是对于个税税率，你真的了解吗？

个人所得税税率是多少？

个人所得税税率一般是指3%-45%的七级累进税率。我们个人在取得工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项综合所得时，需要依照此表计算我们个人需要预缴的个人所得税。同时在年度结束以后，对综合所得进行汇缴清算。

举例说明：

虎虎在虎说财税公司的月工资是10000，截止到2021年6月份，虎虎一共获得的工资薪金所得是60000。可以扣除的五险一金每个月是2000，专项扣除每个月是1000。

虎虎的应纳税额=60000-2000*6-1000*6-5000*6=12000。根据3%-45%的七级累进税率表，我们可以知道，虎虎适用的个税税率是3%，速算扣除数是0。

这就是我们寻找个税适用税率的过程。由于五险一金和专项扣除的存在，即使你的收入超过了10000，适用的税率也不会很高。可以说，现在月工资低于10000，基本上都不用交税。

个税起征点

个税的改革之后已经把起征点提到了5000元了。就是说您在月收入在5000元以下时，就不需要缴纳个税。但是，现在的个税起征点体现为年度可以扣除的基本费用是60000元。

我们可以通过个税的计算公式，更好地理解这一点。个税的计算公式如下：

应纳个税=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。

当然，在个税也需要汇缴清算的情况下，综合所得个税的计算还是有些复杂的。

个税综合所得都包括哪些类型的收入？

个税综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候，才需要合并在一起计算个税，预缴时不需要合并。

计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。

其中专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”；六项专项附加扣除包括：子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金或购房利息以及大病医疗专项附加扣除。

拓展知识：